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Beide Verfahren sind rechtlich getrennt zu betrachten, da unterschiedliche Bewertungsgrundlagen gelten. Ein erfolgreicher Nachweis eines niedrigeren Werts im einen Verfahren kann jedoch als Argumentationshilfe im anderen Verfahren dienen.
WeiterlesenWird eine Immobilie per Vermächtnis einer bestimmten Person zugewendet, ist für die Erbschaftsteuer weiterhin der volle Verkehrswert der Immobilie zum Todestag maßgeblich, unabhängig davon, ob der Vermächtnisnehmer zugleich Erbe ist.
WeiterlesenBei Gewerbebetrieben mit Immobilienvermögen wird zwischen dem eigentlichen Unternehmenswert und dem darin enthaltenen Immobilienvermögen unterschieden, wobei für Betriebsimmobilien besondere erbschaftsteuerliche Verschonungsregelungen greifen können.
WeiterlesenEigentumswohnungen werden im Erbfall analog zu Häusern nach den typisierten Verfahren des Bewertungsgesetzes bewertet, meist über das Vergleichswertverfahren, sofern ausreichend Vergleichsdaten für vergleichbare Wohnungen vorliegen.
WeiterlesenBei Zugewinngemeinschaft bleibt der fiktive Zugewinnausgleichsanspruch des überlebenden Ehepartners erbschaftsteuerfrei, was den steuerpflichtigen Nachlasswert entsprechend mindert. Bei Gütertrennung entfällt diese Vergünstigung vollständig.
WeiterlesenVerstirbt ein in Zugewinngemeinschaft lebender Ehepartner, erhält der überlebende Partner pauschal ein Viertel des Nachlasses zusätzlich zum gesetzlichen Erbteil als sogenannten güterrechtlichen Zugewinnausgleich, was den Wert der übrigen Erbmasse mindert.
WeiterlesenEin ideeller Miteigentumsanteil wird grundsätzlich anteilig vom Gesamtwert der Immobilie abgeleitet. Da Miteigentumsanteile eingeschränkt handelbar sind, wird in der Praxis teils ein zusätzlicher Marktabschlag diskutiert, steuerlich aber meist nicht anerkannt.
WeiterlesenAuch bei im Ausland verstorbenen Erblassern richtet sich die Bewertung einer deutschen Immobilie nach deutschem Bewertungsrecht. Bei Auslandsimmobilien im Nachlass gelten dagegen die Bewertungsgrundsätze des jeweiligen Belegenheitslandes.
WeiterlesenEin zeitnah vor dem Erbfall erzielter Kaufpreis kann vom Finanzamt als starkes Indiz für den tatsächlichen Verkehrswert herangezogen werden und die typisierte Bewertung damit im Einzelfall verdrängen.
WeiterlesenDie Bedarfsbewertung ist das vom Finanzamt automatisiert angewandte, typisierte Verfahren zur Ermittlung des Grundbesitzwerts für Erbschaft- und Schenkungsteuer. Sie ersetzt kein individuelles Verkehrswertgutachten, kann aber durch ein solches widerlegt werden.
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