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Eigentumswohnungen werden im Zugewinnausgleich wie andere Immobilien zu den Stichtagen Eheschließung und Rechtshängigkeit bewertet, meist über das Vergleichswertverfahren, ergänzt um objektspezifische Besonderheiten wie Instandhaltungsrücklage oder Sondernutzungsrechte.
WeiterlesenWertsteigerungen, die erst nach dem maßgeblichen Stichtag der Rechtshängigkeit eintreten, bleiben für den Zugewinnausgleich grundsätzlich unberücksichtigt und verbleiben vollständig beim jeweiligen Eigentümer der Immobilie.
WeiterlesenGemeinsame Gewerbeimmobilien werden über das Ertragswertverfahren bewertet und im Zugewinnausgleich wie andere Immobilien behandelt. Bei betrieblicher Nutzung durch einen Ehepartner sind zusätzlich unternehmensrechtliche Aspekte zu berücksichtigen.
WeiterlesenEin bereits vor der Ehe aufgenommenes und zum Stichtag der Eheschließung noch valutierendes Darlehen wird beim Anfangsvermögen als Verbindlichkeit berücksichtigt und mindert damit den anzusetzenden Ausgangswert entsprechend.
WeiterlesenDie Bedarfsbewertung ist das vom Finanzamt automatisiert angewandte, typisierte Verfahren zur Ermittlung des Grundbesitzwerts für Erbschaft- und Schenkungsteuer. Sie ersetzt kein individuelles Verkehrswertgutachten, kann aber durch ein solches widerlegt werden.
WeiterlesenBei vorweggenommener Erbfolge gelten grundsätzlich dieselben Bewertungsregeln wie bei einer Schenkung. Vereinbarte Gegenleistungen wie Nießbrauch, Wohnrecht oder Versorgungsleistungen mindern den steuerlich relevanten Übertragungswert entsprechend.
WeiterlesenFür die Berechnung des Pflichtteilsanspruchs ist der tatsächliche Verkehrswert der Immobilie zum Todeszeitpunkt maßgeblich, nicht der vom Finanzamt pauschal ermittelte Steuerwert. Ein Gutachten schafft hier häufig erst Klarheit.
WeiterlesenDer Pflichtteilsergänzungsanspruch berücksichtigt Schenkungen der letzten zehn Jahre vor dem Erbfall, wobei der Wert der Immobilie zum Zeitpunkt der Schenkung mit einer jährlich um zehn Prozent abschmelzenden Anrechnung einfließt.
WeiterlesenEin zeitnah vor dem Erbfall erzielter Kaufpreis kann vom Finanzamt als starkes Indiz für den tatsächlichen Verkehrswert herangezogen werden und die typisierte Bewertung damit im Einzelfall verdrängen.
WeiterlesenEine vereinbarte Rückforderungsklausel, etwa für den Fall der Insolvenz oder eines Vorversterbens des Beschenkten, kann den wirtschaftlichen Wert der Schenkung mindern und ist bei der steuerlichen Bewertung zu berücksichtigen.
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