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Für die Erbschaftsteuer wird zunächst der volle, unbelastete Verkehrswert der Immobilie ermittelt. Die noch valutierende Restschuld kann anschließend als Nachlassverbindlichkeit abgezogen werden, sofern sie tatsächlich vom Erblasser herrührt.
WeiterlesenWird eine Immobilie per Vermächtnis einer bestimmten Person zugewendet, ist für die Erbschaftsteuer weiterhin der volle Verkehrswert der Immobilie zum Todestag maßgeblich, unabhängig davon, ob der Vermächtnisnehmer zugleich Erbe ist.
WeiterlesenFür die Berechnung des Pflichtteilsanspruchs ist der tatsächliche Verkehrswert der Immobilie zum Todeszeitpunkt maßgeblich, nicht der vom Finanzamt pauschal ermittelte Steuerwert. Ein Gutachten schafft hier häufig erst Klarheit.
WeiterlesenEin zeitnah vor dem Erbfall erzielter Kaufpreis kann vom Finanzamt als starkes Indiz für den tatsächlichen Verkehrswert herangezogen werden und die typisierte Bewertung damit im Einzelfall verdrängen.
WeiterlesenVerstirbt ein in Zugewinngemeinschaft lebender Ehepartner, erhält der überlebende Partner pauschal ein Viertel des Nachlasses zusätzlich zum gesetzlichen Erbteil als sogenannten güterrechtlichen Zugewinnausgleich, was den Wert der übrigen Erbmasse mindert.
WeiterlesenBei Zugewinngemeinschaft bleibt der fiktive Zugewinnausgleichsanspruch des überlebenden Ehepartners erbschaftsteuerfrei, was den steuerpflichtigen Nachlasswert entsprechend mindert. Bei Gütertrennung entfällt diese Vergünstigung vollständig.
WeiterlesenDer Wert wird grundsätzlich einheitlich für die gesamte Immobilie ermittelt, unabhängig von der Anzahl der Erben. Jeder Miterbe kann anschließend anteilig nach seiner Erbquote am ermittelten Gesamtwert beteiligt werden.
WeiterlesenÜblicherweise werden benötigt: aktueller Grundbuchauszug, Lageplan, Baupläne, Wohnflächenberechnung, Auszug aus dem Baulastenverzeichnis, Grundsteuer- und Erbschaftsteuerbescheid sowie – falls vorhanden – Nachweise über Modernisierungen und den Zustand zum Todestag.
WeiterlesenJa, eine rückwirkende Wertermittlung zum Todestag ist grundsätzlich auch Jahre später noch möglich, sofern ausreichende historische Unterlagen und Vergleichsdaten zur Rekonstruktion der damaligen Verhältnisse vorliegen.
WeiterlesenWarum das Urteil II R 20/12 vom 19. Juni 2013 für jeden Erbfall mit Immobilien relevant ist – und wie man den Abzug richtig geltend macht
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