Dieser Beitrag dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt weder eine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung noch eine Wertermittlung im Einzelfall dar. Trotz sorgfältiger Recherche übernehmen wir keine Gewähr für Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität. Für konkrete Fragen wenden Sie sich bitte an einen Rechtsanwalt oder Steuerberater. Ältere Inhalte können durch Gesetzes- oder Rechtsprechungsänderungen überholt sein.
Der Begriff „Bedarfsbewertung“ stammt daher, dass der Wert nur bei konkretem Bedarf, etwa im Erbfall oder bei einer Schenkung, überhaupt festgestellt wird, anders als bei der laufenden Einheitsbewertung früherer Rechtslage.
Die Bedarfsbewertung erfolgt automatisiert nach pauschalen Rechenregeln des Bewertungsgesetzes, ohne dass eine individuelle Objektbesichtigung stattfindet.
Ein individuelles Verkehrswertgutachten kann demgegenüber sämtliche objektspezifischen Besonderheiten berücksichtigen und dient als Nachweis eines niedrigeren tatsächlichen Werts gegenüber der pauschalen Bedarfsbewertung.
Wichtig ist die Abgrenzung: Die Bedarfsbewertung gilt ausschließlich für erbschaft- und schenkungsteuerliche Zwecke. Für einen Verkauf, den Zugewinnausgleich bei Scheidung oder die Berechnung eines Pflichtteils ist stets ein individuelles Verkehrswertgutachten erforderlich.
Da beide Werte auf unterschiedlichen Methoden beruhen, können sie im Einzelfall erheblich voneinander abweichen – eine Verwechslung führt in der Praxis häufig zu falschen Erwartungen bei Erben oder Beschenkten.